Современные контуры налогового администрирования: вызовы и решения*

Modern Outlines of Tax Administration: Challenges and Solutions

Финансовый университет при Правительстве Российской Федерации, Российская Федерация, Москва

Finansovyy universitet pri Pravitel’stve Rossiyskoy Federatsii (Financial University under the Government of the Russian Federation), Russian Federation, Moscow

Станислав Викторович Аксёнов

Stanislav V. Aksenov

студент 4 курса

4th year Undergraduate Student

e-mail: stas.aksenov@internet.ru

e-mail: stas.aksenov@internet.ru

108849, Российская Федерация, г. Москва, п. Внуковское, ул. Самуила Маршака, 21, кв. 151 Тел. +7 (929) 938-06-39.

ap. 151, 21 Samuila Marshaka st., Vnukovskoye settlem, Moscow 108849, Russian Federation. Phone +7 (929) 938-06-39.

Аннотация. Статья рассматривает актуальные тренды развития налогового администрирования в условиях цифровизации, подчёркивая приоритетность данного направления развития государственной сферы управления. Невозможно отрицать влияние цифровизации на экономику, а также систему налогового администрирования. Цифровизация налогового администрирования может предоставить как новые перспективные возможности, так и рис¬ки, и угрозы. Налоговые органы для повышения эффективности осуществляемой ими деятельности обязаны внимательно отслеживать сложившиеся тренды и оперативно менять контуры взаимодействия в случаях изменений в бизнес-процессах. Для определения направлении развития целесообразно исследовать опыт зарубежных стран. Цель статьи — обозначить перспективные направления модернизации налогового администрирования, определить имеющиеся коллизии в налоговом законодательстве. В статье рассматриваются преимущества как существующих инструментов налогового администрирования, так и потенциально возможных, изу¬чается их влияние на налоговую систему, а также сложности, с которыми могут столкнуться налоговые органы в ходе реализации мероприятий налогового контроля. Автор статьи подчеркивает необходимость активного применения возможностей цифровизации на данном этапе развития налоговой системы. Статья также посвящена налоговому администрированию определенных операций в цифровой среде, в том числе операций с цифровыми валютами (криптовалютой). В своём исследовании автор применял методы системного подхода, анализа и синтеза, а также абстрагирования и обобщения.

Abstract. The paper reviews the current trends in the development of tax administration in the context of digitalization, emphasizing the development priority of this direction of the state management sphere. It is impossible to deny the impact of digitalization on the economy, as well as the tax administration system. Digitalization of tax administration can provide both new promising opportunities and risks and threats. In order to increase the efficiency of their activities tax authorities are obliged to carefully monitor the current trends and promptly change the outlines of interaction in cases of changes in business processes. It is advisable to study the experience of foreign countries to determine the development directions. The purpose of the paper is to identify promising areas of tax administration modernization and detect existing conflicts in tax legislation. The paper examines the advantages of both existing tax administration tools and potentially possible ones and their impact on the tax system, as well as the difficulties that tax authorities may face during the implementation of tax control measures. The author of the paper emphasizes the need for active use of the digitalization possibilities at this stage of the tax system development. The paper is also devoted to the tax administration of certain transactions in the digital environment, including transactions with digital currencies (cryptocurrency). The author has used methods of systematic approach, analysis and synthesis, as well as abstraction and generalization during the research.

Ключевые слова: налоговое администрирование; криптовалюта; цифровые валюты; зарубежный опыт; налоговый контроль; цифровизация; налоговый мониторинг.

Keywords: tax administration; cryptocurrency; digital currencies; foreign experience; tax control; digitalization; tax monitoring.

Библиографический список

References

1. Новоселов К.В. Применение концепции «мягкой силы» в налогообложении криптовалют // Экономика. Налоги. Право. — 2020. — Том 13. — № 6. — С. 139-146.

2. Кочергин Д.А., Покровская Н.В., Достов В.Л. Налоговое регулирование обращения виртуальных валют: опыт зарубежных стран и перспективы для России // Вестник Санкт-Петербургского университета. Экономика. — 2020. — № 1. — Том 36. — С. 49-76.

1. Novoselov K.V. Primenenie kontseptsii «myagkoy sily» v nalogooblozhenii kriptovalyut [Applying the Concept of «Soft Power» in the Taxation of Cryptocurrencies]. Ekonomika. Nalogi. Pravo, 2020, Vol.13, no. 6, pp. 139-146 (in Russ.).

2. Kochergin D.A., Pokrovskaya N.V., Dostov V.L. Nalogovoe regulirovanie obrashcheniya virtual’nyh valyut: opyt zarubezhnyh stran i perspektivy dlya Rossii [Tax Regulation of Virtual Currencies Circulation: Foreign Countries Experience and Prospects for Russia]. Vestnik Sankt-Peterburgskogo universiteta. Ekonomika, 2020, no. 1, Vol. 36, pp. 49-76 (in Russ.).

Для цитирования

For citation

Аксёнов С.В. Современные контуры нало-гового администрирования: вызовы и ре-шения // Вестник ИПБ (Вестник професси-ональных бухгалтеров). — 2022. — № 2. — С. 27-33.

Aksenov S.V. Sovremennye kontury nalogovogo administrirovaniya: vyzovy i resheniya [Modern Outlines of Tax Administration: Challenges and Solutions]. Vestnik IPB (Vestnik professional’nyh buhgalterov), 2022, no. 2, pp. 27-33 (in Russ.).