Роль цифровизации в налоговом администрировании самозанятых граждан

Role of Digitalization in the Tax Administration of Self-Employed Individuals

Финансовый университет при Правительстве Российской Федерации, Российская Федерация, Москва

Finansovyy universitet pri Pravitel’stve Rossiyskoy Federatsii (Financial University under the Government of the Russian Federation), Russian Federation, Moscow

Татьяна Владимировна Зверева

Tatyana V. Zvereva

докт. социол. наук, профессор Департамента налогов и налогового администрирования

Doctor of Sociology, Professor at the Taxes and Tax Administration Department

e-mail: tatzvevlad@mail.ru

e-mail: tatzvevlad@mail.ru

125993, Российская Федерация, г. Москва, ул. Ангарская, д. 15, кв. 87.
Тел. +7 (915) 419-65-77.

Ap. 87, 15 Angarskaya st., Moscow 125993, Russian Federation.
Tel. +7 (915) 419-65-77.

Аннотация. В статье рассматривается роль цифровых технологий в совершенствовании налогового администрирования. Подчеркивается, что цифровые технологии способны изменить существующую модель налогового контроля. Автором привлекается внимание к изучению недавно введенного налога на профессиональный доход, который способствует увеличению занятости, выведению доходов из тени, стимулированию предпринимательства и увеличению доходной части бюджета. Актуальность исследования обусловлена необходимостью изучения одного из самых молодых специальных налоговых режимов в России с целью обеспечения качественного его функционирования в интересах общества и государства. Целью исследования является выявление потенциала опыта использования налога на профессиональный доход в качестве одного из драйверов экономического роста России. В результате проведенного в статье анализа автором выявлены пять основных аспектов влияния функционирования налога на профессиональный доход (НПД) на экономический рост России, показана динамика привлечения граждан для применения НПД, дана оценка влияния такого привлечения на ВВП и сокращение теневого сектора экономики, определены основные направления и потенциал развития данного специального налогового режима.

Abstract. This paper reviews the role of digital technologies in the tax administration improvement. It is emphasized that digital technologies can change the existing tax control model. The author draws attention to the recently introduced tax on professional income, which contributes to increasing employment, reducing shadow economy, stimulating entrepreneurship and increasing the revenue of the budget. The relevance of the research is due to the need of studying one of the youngest special tax regimes in Russia in order to ensure its qualitative functioning in the interests of society and the state. The aim of the study is to identify the potential of experience in using the professional income tax as one of the drivers of economic growth in Russia. Based on the analysis the author identified five main impact aspects of the tax on professional income (TPI) on the economic growth of Russia, presented the dynamics of attracting citizens to using TPI, estimated the impact of such attraction on GDP and shadow economy reduction and determined the main directions and development potential of this special tax regime.

Ключевые слова: налог на профессиональный доход; налоговое администрирование; самозанятые граждане; цифровизация.

Keyword: tax on professional income; tax administration; self-employed individuals; digitalization.

Библиографический список

References

1. Алейникова О.С., Гурнак А.В. Налоговый контроль в Российской Федерации на современном этапе: сущность и пути усовершенствования // Весенние дни науки ВШЭМ. Сборник докладов Международной конференции студентов, аспирантов, молодых ученых, X Международного научно-практического форума молодых налоговедов. — 2018. — С. 11-14.
2. Адвокатова А.С. Развитие налогового контроля как проявление объективной контрольной функции налогов // Инновационное развитие экономики. — 2018. — № 6-2 (48). — С. 109-115.
3. Бабенков М.Н. Сущность понятия и содержание самозанятости населения в рыночной экономике // Центральный научный вестник. — 2018. — Т. 3. — № 12 (53). — С. 54-55.
4. Кочетков Н.Д., Варвус С.А. Развитие конкуренции в условиях цифровой экономики // Самоуправление. — 2019. — Т. 2. — № 2 (115). — С. 377-379.
5. Сапрыкина Т.В., Вялкова Н.О. Налог на профессиональный доход: возникновение и нововведения 2020 года // Вектор экономики. — 2020. — № 1(43). — C. 34.
6. Конкина Н.В. Внешняя торговля товарами как экономическая основа обложения таможенными пошлинами // Вестник ИПБ (Вестник профессиональных бухгалтеров). — 2020. — № 2. — С. 43-48.
7. Малис Н.И., Журавлевой И.А Налоговая политика регионов: монография. — М.: Издательство Перо, 2020. — С. 277.

1. Aleynikova O.S., Gurnak A.V. Nalogovyy kontrol’ v Rossiyskoy Federatsii na sovremennom etape: sushchnost’ i puti usovershenstvovaniya [Tax Control in the Russian Federation Today: Essence and Ways of Improvement]. Vesennie dni nauki VSHEM. Sbornik dokladov Mezhdunarodnoy konferentsii studentov, aspirantov, molodyh uchenyh, X Mezhdunarodnogo nauchno-prakticheskogo foruma molodyh nalogovedov, 2018, pp. 11-14.
2. Advokatova A.S. Razvitie nalogovogo kontrolya kak proyavlenie ob"ektivnoy kontrol’noy funktsii nalogov [Tax Control Development as an Effect of Taxes Objective Control Function]. Innovatsionnoe razvitie ekonomiki, 2018, no. 6-2 (48), pp. 109-115 (in Russ.).
3. Babenkov M.N. Sushchnost’ ponyatiya i soderzhanie samozanyatosti naseleniya v rynochnoy ekonomike [The Essence of the Concept and the Content of Self-Employment of the Population in the Market Economy].Tsentral’nyy nauchnyy vestnik, 2018, Vol. 3, no. 12 (53), pp. 54-55 (in Russ.).
4. Kochetkov N.D., Varvus S.A. Razvitie konkurentsii v usloviyah tsifrovoy ekonomiki [The Development of Competition in the Digital Economy]. Samoupravlenie, 2019, Vol. 2, no. 2 (115), pp. 377-379 (in Russ.).
5. Saprykina T.V., Vyalkova N.O. Nalog na professional’nyy dohod: vozniknovenie i novovvedeniya 2020 goda [Professional Income Tax: the Appearance and Innovation of 2020]. Vektor ekonomiki, 2020, no. 1(43), p. 34 (in Russ.).
6. Konkina N.V. Vneshnyaya torgovlya tovarami kak ekonomicheskaya osnova oblozheniya tamozhennymi poshlinami [Foreign Trade in Goods as an Economic Foundation for Imposing Customs Duties]. Vestnik IPB (Vestnik professional’nyh buhgalterov), 2020, no. 2, pp. 43-48 (in Russ.).
7. Malis N.I., ZHuravlevoy I.A Nalogovaya politika regionov [Regional Tax Policies]. Moscow, Pero Publ., 2020. p. 277.

Для цитирования

For citation

Зверева Т.В. Роль цифровизации в налоговом администрировании самозанятых граждан // Вестник ИПБ (Вестник профессиональных бухгалтеров). — 2020. — № 6. — С. 35-39.

Zvereva T.V. Rol’ tsifrovizatsii v nalogovom administrirovanii samozanyatyh grazhdan [Role of Digitalization in the Tax Administration of Self-Employed Individuals]. Vestnik IPB (Vestnik professional’nyh buhgalterov), 2020, no. 6, pp. 35-39 (in Russ.).