Мониторинг операций по расчетному счету клиента аутсорсинговой организации в системе её внутреннего контроля

Monitoring of Client’s Current Account Transactions in the Internal Control System of the Outsourcing Organization

Оренбургский государственный университет, Российская Федерация, Оренбург

Orenburg State University (Orenburgskiy gosudarstvennyy universitet), Russian Federation, Orenburg

Татьяна Александровна Терентьева

Tatiana A. Terent’eva

доцент кафедры бухгалтерского учета, анализа и аудита, кандидат экономических наук

Associate Professor at the Accounting, Analysis and Audit Department, PhD in Economics

e-mail: teraudit56@mail.ru

e-mail: teraudit56@mail.ru

Лариса Александровна Свиридова

Larisa A. Sviridova

доцент кафедры бухгалтерского учета, анализа и аудита, кандидат экономических наук, доцент

Associate Professor at the Accounting, Analysis and Audit Department, PhD in Economics, Associate Professor

e-mail: lara.sviridova.1971@mail.ru

e-mail: lara.sviridova.1971@mail.ru

460018, Российская Федерация, г. Оренбург, пр. Победы, д.13.
Тел. +7 (3532) 37-24-72.

13 Prospect Pobedy, Orenburg 460018, Russian Federation.
Phone +7 (3532) 37-24-72.

Аннотация. Актуальность темы исследования определяется необходимостью обеспечения процедур внутреннего контроля в рамках осуществления деятельности любой организации. Однако исполнение требований законодательных актов по мониторингу операций с денежными средствами вызывает определенные трудности у аутсорсинговых компаний. В статье авторы считают своей целью раскрыть процедуры мониторинга операций по расчетным счетам клиентов и обеспечить надежность доказательств по их незаконным действиям. В работе использованы методы анализа, синтеза, сравнения. В результате проведенного исследования авторы предлагают комплексную модель профессионального поведения бухгалтера, аудитора, специалиста аутсорсинговой компании, основанную на ситуации необходимости применения профессионального скептицизма в условиях возникновения подозрения о неправомерных действиях клиента. Объектом исследования в статье выступают аутсорсинговые компании, которые принимают на обслуживание клиентов с учетом сопровождения операций по расчетным счетам и кассе. Предметом исследования в работе является мониторинг операций по расчетному счету клиента аутсорсинговой компании в системе ее внутреннего контроля, который должен обеспечить специалист, обладающий соответствующими профессиональными знаниями и навыками. Теоретико-методологическое значение рассматриваемой темы заключается в сопоставлении составляющих элементов терминов «Профессиональный скептицизм» и «Подозрение». Рассмотренный в статье порядок осуществления мониторинга операций по расчетным счетам клиента имеет важное практическое значение для обеспечения системы внутреннего контроля аутсорсинговой компании.

Abstract. The research relevance is determined by the necessity of ensuring internal control procedures in the framework of activities of any organization. However, it’s quite difficult for outsourcing companies to satisfy the requirements of legislative acts on the monitoring of cash transactions. The authors aim to disclose the procedures for monitoring clients’ current accounts transactions and to ensure the reliability of evidence on their illegal acts. Methods of analysis, synthesis and comparison are used in the study. Based on the research results the authors propose a comprehensive professional behavior model of an accountant, auditor and specialist of an outsourcing company in the conditions of suspicion of client’s illegal acts using professional skepticism. The objects of the study are the outsourcing companies that undertake to service clients with the transaction processing on current and cash accounts. The research subject is the monitoring of the outsourcing company client’s current account transactions in the system of its internal control, which should be provided by a specialist with relevant professional expertise and knowledge. Theoretical and methodological significance of the topic consists of comparison of the terms Professional scepticism and Suspicion. The investigated procedure of monitoring client’s current accounts transactions is of great practical importance for ensuring internal control system of the outsourcing company.

Ключевые слова: аутсорсинговые компании; мониторинг операций; расчетные счета клиента; вид экономической деятельности; профессиональный скептицизм; подозрение; отмывание денег; незаконные действия.

Keywords: outsourcing companies; monitoring of transactions; client’s current accounts; type of economic activity; professional scepticism; suspicion; money laundering; illegal acts.

Библиографический список

References

1. Еременко Н.Н. О контроле со стороны банков и о том, когда банкиры могут отказать в банковском обслуживании // Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение. — 2017. — № 12. — С. 56-63.
2. Лысова Ю.В. О гражданско-правовой ответственности за применение законодательства о противодействии легализации доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма // Право и экономика. — 2016. — № 8 (342). — С. 72 — 79.
3. Данилов С. Банковские карты подвели под массовую блокировку? // Расчет. — 2018. — № 11-12. — С. 92 — 93.
4. Данилов С. «Ледниковый период» или «вечная мерзлота»? // Практическая бухгалтерия. — 2017. — № 11. — С. 60 — 65.
5. Янгирова И.И. Деньги наличные и безналичные: опыт практического применения. — М.: Редакция «Российской газеты», 2018. — 144 с.
6. Алексеева Д. Г. «Отказные» полномочия банков в отношении подозрительных операций клиентов: вопросы соблюдения частных и публичных интересов // Банковское право. — 2018. — № 4. — С. 9 — 17.
7. Шатина Е.Н., Козменкова С.В., Фролова Э.Б. Внутренний контроль: методические особенности проверки контрагентов на благонадежность // Международный бухгалтерский учет. — 2018. — № 15-16. — С. 904 — 916.

1. Eremenko N.N. O kontrole so storony bankov i o tom, kogda bankiry mogut otkazat’ v bankovskom obsluzhivanii [About Bank Control. When Bankers Can Deny Banking Services]. Apteka: buhgalterskiy uchet i nalogooblozhenie, 2017, no. 12, pp. 56 — 63 (in Russ.).
2. Lysova Yu.V. O grazhdansko-pravovoy otvetstvennosti za primenenie zakonodatel’stva o protivodeystvii legalizatsii dohodov, poluchennyh prestupnym putem, i finansirovaniyu terrorizma [On Civil Liability for the Use of Legislation on Counteraction of Legalization of Income Legislation, Obtained by Criminal Means and the Financing of Terrorism]. Pravo i ekonomika, 2016, no. 8 (342), pp. 72-79 (in Russ.).
3. Danilov S. Bankovskie karty podveli pod massovuyu blokirovku? [Are Bank Cards Placed under Mass Blocking?]. Raschet, 2018, no. 11-12, pp. 92 — 93 (in Russ.).
4. Danilov S. «Lednikovyy period» ili «vechnaya merzlota»? [Ice Age or Permafrost?]. Prakticheskaya buhgalteriya, 2017, no. 11, pp. 60 — 65 (in Russ.).
5. Yangirova I.I. Den’gi nalichnye i beznalichnye: opyt prakticheskogo primeneniya [Cash and Non Cash Money: Practical Experience]. Moscow, Redaktsiya «Rossiyskoy gazety» Publ., 2018. 144 p.
6. Alekseeva D. G. «Otkaznye» polnomochiya bankov v otnoshenii podozritel’nyh operatsiy klientov: voprosy soblyudeniya chastnyh i publichnyh interesov [Banks Authorities to Refuse to Perform Suspicious Client Transactions: Issues of observance of Private and Public Interests]. Bankovskoe pravo, 2018, no. 4, pp. 9 — 17.
7. Shatina E.N., Kozmenkova S.V., Frolova E.B. Vnutrenniy kontrol’: metodicheskie osobennosti proverki kontragentov na blagonadezhnost’ [Internal Control: Methodological Specifics of Counterparty Creditworthiness Checks]. Mezhdunarodnyy buhgalterskiy uchet, 2018, no. 15-16, pp. 904-916 (in Russ.).

Для цитирования

For citation

Терентьева Т.А., Свиридова Л.А. Мониторинг операций по расчетному счету клиента аутсорсинговой организации в системе её внутреннего контроля // Вестник ИПБ (Вестник профессиональных бухгалтеров). — 2020. — № 1. — С. 23–29.

Terent’eva T.A., Sviridova L.A. Monitoring operatsiy po raschetnomu schetu klienta autsorsingovoy organizatsii v sisteme eyo vnutrennego kontrolya [Monitoring of Client’s Current Account Transactions in the Internal Control System of the Outsourcing Organization]. Vestnik IPB (Vestnik professional’nyh buhgalterov), 2020, no. 1, pp. 23–29 (in Russ.).