Выступления спикеров Конгресса ИПБ России — 2023. День второй

01.12.2023

Порядок исчисления и уплаты страховых взносов в государственные внебюджетные фонды. Итоги 2023 года. Новеллы 2024 года

Котова Любовь Алексеевна, начальник отдела нормативно-правового регулирования страховых взносов Департамента налоговой политики Минфина России.

Тема единого социального налога достаточно обширная. Начало 2023 года было ознаменовано большими изменениями в налоговый кодекс. В том числе в главу 24 были внесены изменения, которые ждали много лет. Произошла унификация и оптимизация тарифов страховых взносов. Помимо этого были изменены сроки уплаты страховых взносов. Были введены пониженные тарифы страховых взносов для ряда организаций. Установлен порядок уплаты взносов с выплат лицам, которые застрахованы по отдельным видам обязательного социального страхования в соответствии с международными договорами.

На эти и другие изменения обратила внимание участников Конгресса Любовь Алексеевна. Подвела итоги уходящего 2023 года и рассказала о новеллах следующего года в нашем законодательстве о страховых взносах. Напомнила о действующих нормах, разъяснила отдельные моменты в расчете и уплате взносов.

 

НМА: новое в бухгалтерском законодательстве

Бровкина Наталья Дмитриевна, к.э.н., доцент Департамента аудита и корпоративной отчетности Финуниверситета при Правительстве РФ.

Выступление Натальи Дмитриевны было посвящено переходу на новый федеральный стандарт бухгалтерского учета — ФСБУ 14/2022 «Нематериальные активы». Спикер остановилась на тех основных новациях, которые заложены в новом стандарте, и рассмотрела, как лучше организовать переход.

Новации, связанные с новым федеральным стандартом, основаны на триаде законодательства: это гражданское, налоговое и бухгалтерское законодательство. То есть для того, чтобы правильно отражать все операции, связанные с нематериальными активами в бухгалтерском учете, необходимо проанализировать и понять нормы этих трех сфер законодательства. Потому, что в этом случае формирование бухгалтерского учета зависит от комбинации прав. Наталья Дмитриевна привела примеры, показывающие данный подход.

 

Основные направления налогового администрирования. Налог на прибыль

Новоселов Константин Викторович, д.э.н., государственный советник РФ 2 класса, заместитель начальника Контрольного управления ФНС России, профессор Департамента налогов и налогового администрирования Финуниверситета при Правительстве РФ.

Константин Викторович рассказал об актуальных вопросах, которые касаются налогового администрирования и налогообложения прибыли. Рассмотрел последние изменения и то, с чем нам предстоит работать в следующем году.

Министерство финансов Российской Федерации ежегодно выпускает программный документ, который имеет очень большое значение и для налогоплательщиков, и для налоговых органов. Это основные направления бюджетной, налоговой и таможенной политики. Также как и в прошлые годы в документе, касающемся 2024 года и планового периода 2025 — 2026 годов, в целом в налоговой политике сохранится акцент на повышении эффективности стимулирующих функций налоговой системы и улучшении качества администрирования, с сопутствующим облегчением административной нагрузки налогоплательщиков и повышением собираемости налогов. Этот тренд Минфином России поддерживается уже несколько лет.

Предусмотрен достаточно широкий спектр мер бюджетной и налоговой политики с целью создания справедливых конкурентных условий и улучшения условий ведения бизнеса за счет внедрения новых технологий и улучшения администрирования доходов.

Минфин заявил о том, что планируется ряд изменений, некоторые обсуждаются достаточно активно. Константин Викторович проинформировал зрителей о планах ведомства.

Во втором блоке своего выступления, касающемся налогообложения прибыли, спикер рассмотрел вопросы, которые являются актуальными, важными и требуют внимание на сегодняшний день.

 

Налоговый контроль: новации, процедуры проведения, в том числе с участием следственных органов, эффективность

Смирнова Татьяна Степановна, начальник отдела документальных проверок и ревизий УЭБиПК МВД РФ. 

О том, как налоговики перестраивают контроль за налогоплательщиками, а также делают упор на риск-ориентированном подходе, рассказала Татьяна Степановна Смирнова.

В своем выступлении спикер охватила следующие вопросы:

• налоговые риски;
• контроль над трансфертным ценообразованием;
• дробление бизнеса;
• разработанная ФНС специальная информационно-аналитическая система контрольного блока (ИАС КБ);
• предпроверочный анализ;
• разрывы по НДС;
• истребование документов. Чек-лист по проверке требования;
• рекомендации ФНС инспекциям, на которые стоит обратить внимание;
• добровольное уточнение налоговых обязательств;
• критерии «предпринимательских» преступлений в соответствии с новым законом;
• взаимодействие ФНС, СК и МВД;
• внедрение по всей России экстерриториального подхода, т.е. проверок не инспекциями по месту учета, а центрами компетенций;
• судебная практика и др.

 

Новый аудитор. Как правильно с ним взаимодействовать, чтобы минимизировать нагрузку на бухгалтерскую службу в первый год

Курдюков Михаил Андреевич, аудитор, директор АКГ Юникон.

Что происходит сейчас на рынке аудиторских услуг? Как поменять аудитора? И как правильно с ним взаимодействовать?

Потому, что иной раз смена аудитора влечет за собой очень большую массу проблем, значительное увеличение нагрузки на бухгалтерию. И, порой, недопонимание, которое выливается в то, что клиенты не, в итоге, становятся недовольны проведенной проверкой и аудиторским заключением.

На что ориентироваться при выборе аудитора? Как правильно построить с ним работу? Каковы ключевые инструменты при оценке независимого аудитора? На эти вопросы ответил Михаил Андреевич Курдюков.

 

Требования налогового органа: права и обязанности сторон. Как найти баланс?

Гревцова Анастасия Владимировна, налоговый консультант, член Федеральной Палаты налоговых консультантов, партнер, руководитель ООО «Первая Ростовская Налоговая Консультация».

Надо отметить, что Федеральная налоговая служба в последнее время делает очень много для того, чтобы коммуникация между налоговым органом и налогоплательщиком приобретала более комфортные формы.

«При этом тема требований, поступающих от налоговых органов, по прежнему остается актуальной потому, что мы продолжаем встречаться с нарушениями со стороны налоговиков», — отметила Анастасия Владимировна.

• Какие требования бывают?
• Как на них реагировать?
• Какую стратегию выбрать?
• Что следует учитывать принимая решение?
• Алгоритм действий при получении требования налогового органа.
• Рекомендации по работе с требованиями.
• Права налогоплательщика.
• Когда инспектор имеет право требовать документы и пояснения?
• Принципы взаимодействия с инспектором.

Об этом Анастасия Владимировна рассказала участникам нашего Конгресса.

 

Экономическая оправданность расходов: как налоговые органы и суды трактуют этот принцип. Внутрифирменные займы: на что обратить внимание

Джаарбеков Станислав Маратович, налоговый консультант, юрист, председатель экспертного совета Института современных образовательных технологий.

Принцип экономической оправданности сформулирован в налоговом кодексе очень обще. Понятно, что на практике могут возникать разные мнения относительно экономической оправданности тех или иных расходов.

• Как следует понимать этот термин?
• Какова правоприменительная практика?
• Какие расходы не являются экономически обоснованными?
• Какие сделки по предоставлению беспроцентных займов не признаются контролируемыми? Какие разъяснения по этому поводу дают ФНС и Минфин?
• Переквалификация займа в аванс или в дивиденды физлицу (НДФЛ).
• Беспроцентные займы — признак взаимозависимости и необоснованной налоговой выгоды?

Станислав Маратович рассмотрел, как налоговики и суды трактуют принцип экономической оправданности и внутрифирменные займы.

 

Темы: ИПБ России, мероприятия, конгресс ИПБ России — 2023

Поделиться